做进口贸易或帮客户算落地成本时，关税是绕不开的一块。公式看着简单，但"完税价格"和"税率"都藏着讲究。
基本公式
应纳关税 = 完税价格 × 关税税率
完税价格：一般是 CIF 价
我国进口货物的完税价格，以 CIF 价 为基础（成本 + 保险 + 运费，运抵我国关境前的费用）：
完税价格 = 货值 + 国际运费 + 保险费
如果成交条件是 FOB，进口商需先把 FOB 还原成 CIF，再加成完税价格。这也是为什么很多进口报价要以 CIF 或 CFR 报——便于买方算税。（FOB/CIF/CFR 换算见 贸易术语换算器）
税率的三种计征方式
| 方式 | 公式 | 适用 |
|---|---|---|
| 从价税 | 完税价格 × 税率% | 绝大多数商品 |
| 从量税 | 数量 × 单位税额 | 成品油、部分农产品 |
| 复合税 | 从价 + 从量 | 部分酒类、化妆品 |
税率的三种"待遇"
| 税率类型 | 适用对象 | 高低 |
|---|---|---|
| 最惠国税率 | WTO 成员 | 中 |
| 协定税率 | 自贸协定伙伴（中国-东盟、RCEP 等） | 低（可降至 0） |
| 普通税率 | 无贸易协定国家 | 高 |
关键：同样一批货，走最惠国还是协定税率，关税可能差出十几个百分点。
自贸协定优惠税率怎么享
中国已签署多个自贸协定（中国-东盟、中国-韩国、RCEP 等）。要享受协定税率（往往 0 关税），需要：
- 货物符合原产资格（如 RVC 区域价值成分达标）
- 提供原产地证（FORM E、FORM F、RCEP 等）
- 报关时申报"优惠贸易协定项下"
这正是原产地证（FORM E/F）的价值——它能让客户在目的国零关税提货，是抢订单的利器。详见 原产地证生成器 →。
进口环节增值税
关税之外，进口通常还要缴增值税：
进口增值税 = (完税价格 + 关税 + 消费税) × 增值税率
消费税只针对特定商品（化妆品、酒类、汽车等）。
实例演算
某商品 CIF 价 USD 10,000（汇率 7.10 → 71,000 元），最惠国关税税率 5%，增值税率 13%，无消费税。
完税价格 = 71,000 元
关税 = 71,000 × 5% = 3,550 元
增值税 = (71,000 + 3,550) × 13% = 9,711.5 元
进口总税负 = 3,550 + 9,711.5 = 13,261.5 元
如果这张单能凭 FORM E 享受协定税率 0%，关税直接省掉 3,550 元，增值税也因完税价格下降而减少。
4 个常见错误
1. 用 FOB 价直接算关税 完税价格应是 CIF，少算了运保费，税基错误。
2. 忘记申领原产地证 本可享受 0 关税，却按最惠国税率多缴。客户不问，你可能也忘了——这是实打实的利润流失。
3. 混淆从价/从量 从量税要按数量算（如每吨多少元），不是按金额百分比。
4. 漏算进口增值税 以为关税就是全部税负，实际增值税往往比关税还高。
工具
配合 HS 编码查询 → 确认适用税率和监管条件。
免责声明：进口关税税率、完税价格审定规则以海关总署公告和《中华人民共和国进出口关税条例》为准，协定税率适用以自贸协定原产地规则为据。本文公式用于理解计算逻辑，具体申报请以海关要求为准。