出口退税怎么算？外贸企业和生产企业两套算法详解（附实例）

Thu, 15 Oct 2026 00:00:00 +0000

出口退税是外贸利润里最容易算错、也最容易算漏的一块。同样一笔 100 万的出口，退税率差 2 个百分点，利润就差 2 万；算法选错（外贸企业和生产企业不是同一套公式），差额可能更大。

本文把两套算法拆开讲清楚，并给出可直接套用的实例。

先搞清楚：退税退的是什么

出口退税退的是出口货物在国内环节已缴纳的增值税和消费税，目的是让本国商品以不含税价格进入国际市场，避免双重征税。

关键点在于：退的是「进项」，不是「售价」。所以不能拿你的出口销售额直接乘退税率——那是新手最常犯的错。

我国出口退税分两套制度，取决于企业类型：

企业类型	适用办法	核心逻辑
外贸企业（纯贸易、购进货物后出口）	先征后退（免退）	按购进发票上的进项金额算
生产企业（自产货物出口）	免抵退	出口环节免税，进项先抵内销，抵不完再退

外贸企业购进货物取得增值税专用发票，出口后凭发票申请退税，公式只有一条：

应退税额 = 增值税专用发票不含税金额 × 退税率

如果手上是价税合计金额（含税采购价），先做价税分离：

不含税金额 = 价税合计 ÷ (1 + 增值税率)
应退税额 = 价税合计 ÷ (1 + 增值税率) × 退税率

某外贸公司从工厂采购一批灯具，取得增值税专用发票，价税合计 113,000 元，增值税率 13%，该商品退税率 13%（征退税率一致，属于全额退税）。

不含税金额 = 113,000 ÷ (1 + 13%) = 100,000 元
应退税额 = 100,000 × 13% = 13,000 元

结果：退税 13,000 元。 这笔钱就是采购时垫付的进项税，全额退回。